Ce este TVA-ul si cum functioneaza in Romania
Taxa pe Valoare adaugata (TVA) este un impozit indirect perceput asupra vanzarii de bunuri si servicii, aplicat in majoritatea tarilor lumii. Este suportat de consumatorul final, dar este colectat si virat catre stat de catre vanzatori (firme sau persoane fizice autorizate).
Caracteristici cheie:
-
Este inclus in pretul final afisat catre client
-
Cotele difera in functie de natura bunului sau serviciului
-
Cotele difera in functie de natura bunului sau serviciului
In Romania, TVA-ul a fost introdus in 1993, inlocuind vechea taxa pe circulatia marfurilor. In perioada 2000-2010 cota standard a variat intre 19%-24%. Pentru a sprijini consumul, intre ani 2016-2023 TVA-UL a fost stabilit la cota de 19%. Incepand cu data de 1 august 2025 cota standard este urcata la 21% pentru a creste veniturile bugetare si a alinia Romania la media europeana.
-
Cotele aplicabile pentru diferite categorii de produse si servicii
-
Categoriile de bunuri si servicii scutite de taxa pe valoarea adaugata
-
Reguli pentru deducere si scutire aplicabile contribuabililor
Context european si comparatii internationale
Cresterea TVA-ului din Romania, de la 19% la 21% incepand cu 1 august 2025, nu este o masura izolata, ci face parte dintr-o tendinta mai larga la nivel european. Majoritatea statelor membre ale Uniunii Europene aplica cote standard cuprinse intre 19% si 27%, media fiind de aproximativ 21%.
Exemple de cote standard in UE:
-
Ungaria – 27% (cea mai ridicata din Uniune, dar compensata de numeroase cote reduse pe produse alimentare si servicii esentiale).
-
Croatia – 25%, aplicata pe scara larga la bunuri si servicii
-
Franta – 20%, cu cote reduse de 10% si 5,5% pentru alimente, carti si transport
-
Germania – 19%, insa cu o cota redusa de 7% pentru produsele de baza
-
Polonia – 23%, una dintre cele mai ridicate cote standard din Europa Centrala si de Est
Prin urcarea cotei la 21%, Romania nu doar ca se apropie de media europeana, dar si creeaza spatiu fiscal pentru a acoperi deficitul bugetar si a finanta proiecte publice. Comparativ, Romania a avut una dintre cele mai mici cote din regiune in perioada 2016-2023, ceea ce a sprijinit consumul intern, dar a redus veniturile statului.
O cota de 21% este considerate drept un compromis rezonabil:
-
Nu descurajeaza consumul la fel de mult ca tarile cu 25-27%
-
Dar ofera un plus de venituri necesar pentru buget si pentru respectarea regulilor fiscale europene
De asemenea, ajustarea TVA-ului este si un semnal catre investitori si institutii internationale ca Romania iti asuma responsabilitatea fiscal si se aliniaza practicilor europene.
Tipuri de TVA in Romania (cote 2025)
Incepand cu 1 august 2025, in Romania se aplica urmatoarele cote TVA:
Standard
21%
Majoritatea produselor si serviciilor
Redusa
11%
Alimente, bauturi nealcoolice, medicamente, carti, servicii hoteliere, lemne de foc, utilitati agricole, acces la cultura
Exceptie temporara
9%
Locuinte noi eligibile
Nu toate activitatile sunt supuse TVA. Printre scutiri se numara:
-
Educatia (scoli, universitati acreditate)
-
Serviciile medicale (spitale, clinici, cabinete autorizate.)
-
Serviciile bancare si de asigurari
-
Chiriile pentru locuinte ( nu si pentru spatii comerciale)
Pentru tranzactii intre firme din Uniunea Europeana se aplica mecanismul de taxare inversa. Tva-ul nu este achitat furnizorului, ci raportat direct in statul de resedinta al cumparatorului. In ceea ce privesc bunurile aduse din afara U.E, TVA-ul se plateste la vama. Acest lucru poate creste semnificativ costul produselor importate (electronice, masini, haine de brand).
TVA-ul pentru persoane fizice:
-
Este deja inclus in pret
-
Nu poate fi dedus
-
Afecteaza suma de plata din buzunar sau din credit
TVA-ul pentru persoane firme:
-
Daca esti platitor de TVA, acesta va fi dedus la urmatoarea raportare fiscala
-
Daca nu esti platitor, TVA-ul devine cost suplimentar
Cum influenteaza TVA-ul procesul de creditare
Daca achizitionezi o locuinta, o masina sau un alt bun, TVA-ul este parte din suma totala.
Exemplu: Apartament nou
Impact financiar:
Diferenta de 30.000 lei poate insemna rate mai mici si un credit mai usor de obtinut.
Credit pentru firme
TVA deductibil
TVA-ul poate fi dedus, dar acesta trebuie finantat initial.
Impact cash-flow
Daca TVA-ul este ridicat (21%), fluxul de numerar al firmei poate fi afectat.
Firme mici neplatitoare
Pentru firmele mici neplatitoare de TVA, taxa intra direct in costul creditului.
Legatura TVA – INFLATIE – CREDITE
O cota mai mare de TVA poate duce la cresterea preturilor, ceea ce influenteaza indirect:
Valoarea creditelor
Credite mai mari necesare
Rata dobanzilor
Potential de crestere
Puterea de cumparare
Reducere pentru clienti
Exemplu real: Cresterea TVA de la 19% la 21%
Poate adauga cateva sute de lei lunar la cheltuielile unei familii.
O familie care cheltuieste 5.000 lei/luna pe bunuri de consum, va plati cu 100-200 lei mai mult doar din diferenta de TVA.
Aceasta suma scade capacitatea de economisire si face mai dificila capacitatea de a accesa un credit bancar.
Sfaturi practice pentru a gestiona impactul TVA
-
1Planifica achizitiile mari inainte de majorarile de TVA.
-
2Daca esti firma, asigura-te ca esti platitor de TVA, inainte de investitii mari.
-
3Compara ofertele de pret tinand cont de TVA, nu doar de valoarea neta
-
4Calculeaza costul total al creditului, inclusiv TVA-ul, pentru a evita surprizele.
-
5Pentru persoanele fizice, este bine ca bugetul lunar sa fie ajustat si sa se evite evite indatorarea excesiva in perioada de tranzitie.
TVA-ul nu modifica direct dobanzile sau scorul de credit, dar poate influenta decisiv valoarea totala a creditului si strategia de rambursare. In 2025, cunoasterea cotelor de 21%, 11% si 9% cat si a regulilor de aplicare este esentiala pentru oricine doreste sa aplice pentru un credit, fie ca este persoana fizica fie firma.
